Státní rozpočet na rok 2011 byl schválen Poslaneckou sněmovnou Parlamentu ČR zákonem č. 433/2010 Sb. ze dne 15. prosince 2010, který stanovil příjmy ve výši 1 044,0 mld. Kč, výdaje ve výši 1 179,0 mld. Kč a schodek ve výši 135,0 mld. Kč. V rozpočtu po změnách (k 31.3.2010) došlo ke zvýšení celkových příjmů na 1 047,9 mld. Kč a celkových výdajů na 1 182,9 mld. Kč. Navýšení rozpočtu příjmů a výdajů bylo souvztažné (o 3,9 mld. Kč) bez vlivu na schodek a vycházelo ze zmocnění ministra financí podle § 24 odst. 4 zákona č. 218/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech (prostředky poskytnuté z rozpočtu EU přímo nebo prostřednictvím Národního fondu).

V dubnu vešel v platnost zákon č. 97/2011 Sb., kterým se mění zákon o státním rozpočtu ČR na rok 2011 - zapracován dopad zákona č. 402/2010 Sb., který zpřísňuje podmínky podpory využívání obnovitelných zdrojů energie. Tato novela, která je již v následujícím textu a tabulkách obsažena, souvztažně navyšuje rozpočet příjmů i výdajů o dalších 11,7 mld. Kč, tj. bez vlivu na schodek (došlo k navýšení schváleného rozpočtu DPH o 1,0 mld. Kč, odvodu z elektřiny ze slunečního záření o 4,2 mld. Kč, darovací daně o 4,8 mld. Kč, odvodu za odnětí půdy ze zemědělského půdního fondu o 1,7 mld. Kč a neinvestičních transferů podnikatelským subjektům o 11,7 mld. Kč).

Podle údajů na účtech Ministerstva financí vedených v ČNB dosáhly k 31. květnu 2011 celkové příjmy státního rozpočtu398,9 mld. Kč, celkové výdaje 480,4 mld. Kč a schodek 81,5 mld. Kč (v květnu 2010 vykázán schodek 95,4 mld. Kč).

Příjmy státního rozpočtu

Dosažené celkové příjmy ve výši 398,9 mld. Kč představovaly 37,7 % rozpočtu po změnách (v květnu 2010 plněny na 37,4 %) a byly meziročně vyšší o 13,0 mld. Kč, tj. o 3,4 % (rozpočet po změnách počítá s růstem o 5,9 % proti skutečnosti 2010). Na tomto růstu se podílely daňové příjmy včetně pojistného na sociální zabezpečení, které meziročně vzrostly o 13,1 mld. Kč.

Daňové příjmy (bez pojistného na SZ)dosáhly 190,8 mld. Kč, což představuje 35,1 % rozpočtu a meziroční růst o 7,6 mld. Kč, tj. o 4,1 % (rozpočet počítá s růstem o 6,9 % proti skutečnosti roku 2010). Ve srovnání se stejným obdobím minulého roku je plnění rozpočtu o 0,8 procentního bodu vyšší.

Meziroční růst daňových příjmů byl ovlivněn především vyšším inkasem DPH, spotřebních daní (včetně tzv. energetických daní) a majetkových daní.

Inkaso DPH představovalo 77,9 mld. Kč, tj. 39,9 % rozpočtu, což je o 0,6 procentního bodu vyšší plnění než v květnu minulého roku. Meziroční růst o 3,8 mld. Kč, tj. o 5,2 %, je proti rozpočtované dynamice (růst o 3,9  % - měřeno ke skutečnosti roku 2010) vyšší o 1,3 procentního bodu. Meziroční zvýšení inkasa, se kterým rozpočet 2011 počítá, by nemělo být tak výrazné jako v roce 2010, kdy došlo ke zvýšení obou sazeb o 1 procentní bod.

Inkaso spotřebních daní (vč. tzv. energetických daní) dosáhlo 54,3 mld. Kč, což představuje 38,6 % rozpočtu (loni to bylo 36,6 %) a meziroční růst o 2,7 mld. Kč, tj. o 5,3 %. Z této částky tvořily odvody z elektřiny ze slunečního záření 1,1 mld. Kč. Rozpočet na rok 2011 počítá s růstem o 7,6 % proti skutečnosti roku 2010. V oblasti spotřebních daní není pro rok 2011 počítáno s žádnými legislativními změnami, které by výrazně ovlivnily výši inkasa daně (mimo výše uvedenou novelu zákona o státním rozpočtu s vlivem 4,2 mld. Kč – očekávaný příjem za odvod z elektřiny ze slunečního záření).

Daň z příjmů právnických osob svým objemem 20,4 mld. Kč představovala 24,3 % rozpočtu (v roce 2010 to bylo 21,9 %) a meziročně tak byla o 1,6 mld. Kč, tj. o 7,2 %, nižší než v roce 2010. Rozpočet této daně počítá s poklesem o 2,7 % proti skutečnosti roku 2010. Relativně nízké plnění rozpočtu této daně souvisí s platebním kalendářem (nejvyšší zálohy na daň jsou odváděny na konci jednotlivých čtvrtletí). V roce 2011 se na výši inkasa projevuje pokles sazby daně ve zdaňovacím období 2010 o další procentní bod (na 19 %).

Inkaso daní z příjmů fyzických osob dosáhlo 28,6 mld. Kč, tj. 28,1 % rozpočtu (loni plnění na 33,0 %) při meziročním poklesu o 0,6 mld. Kč, tj. o 2,1 %. Rozpočet uvažuje s růstem o 16,0 % proti skutečnosti roku 2010, především z důvodu vyššího očekávaného inkasa u DPFO ze závislé činnosti a vybírané srážkou.

• Daň z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti dosáhla 30,3 mld. Kč a její rozpočet byl naplněn na36,7 % (loni to bylo 39,8 %). Meziročně je inkaso o 1,7 mld. Kč, tj. o 6,1 %, vyšší. Rozpočet je nad úrovní skutečnosti roku 2010 o 8,3 %, především z důvodu snížení slev na dani na poplatníka.
• Daň z příjmů fyzických osob placená na základě přiznání ve výši-4,6 mld. Kč znamená plnění rozpočtu na -86,0 % (loni to bylo na -20,7 %) a meziročně je její inkaso nižší o 2,6 mld. Kč. Rozpočet 2011 je nad úrovní skutečnosti roku 2010 o 30,5 %. Záporné plnění v roce 2011 souvisí s vratkami daně, které proběhly tradičně v měsíci dubnu (inkaso v dubnu 2011 ve výši -7,3 mld. Kč).
• Daň z příjmů fyzických osob vybíraná srážkou dosáhla 2,9 mld. Kč, což představuje 21,3 % rozpočtu (loni 39,9 %) a meziročně bylo její inkaso vyšší o 0,2 mld. Kč, tj. o 9,4 %. Rozpočet 2011 počítá s růstem o 90,2 % (o 6,4 mld. Kč) proti skutečnosti roku 2010. Na vyšší výnos by mělo mít vliv především zdaňování výsluh u příslušníků ozbrojených složek a zdanění úroků ze stavebního spoření. Rozpočet také počítal s jednorázovým 50% daňovým zatížením příspěvků poskytovaných u stavebního spoření. To však bylo zrušeno Ústavním soudem a z tohoto titulu je očekáván výpadek příjmů ve výši cca 5-6 mld. Kč.

Majetkové daně dosáhly 6,3 mld. Kč, což představuje 48,7 % rozpočtu a meziroční růst o 3,2 mld. Kč, tj. o 101,4 %. Na meziročním růstu se výrazně podílel květnový příjem z daně darovací ve výši 3,3 mld. Kč. Souvisí to s uvalením 32% daně na bezúplatné nabytí emisních povolenek určených výrobcům elektřiny získávané z energie slunečního záření.

Rozpočtované celostátní inkaso daní na rok 2011 (bez DPPO placené obcemi a kraji a bez správních a ostatních poplatků placených obcím) ve výši 739,5 mld. Kč je proti skutečnosti roku 2010 vyšší o 45,8 mld. Kč, tj. o 6,6 %. Objemově je nejvyšší růst rozpočtován (proti skutečnosti 2010) u daní z příjmů fyzických osob o 19,9 mld. Kč (o 15,2 %), u DPH o 11,0 mld. Kč (o 4,1 %) a u spotřebních daní o 10,1 mld. Kč (o 7,3 %).

Skutečné celostátní inkaso všech daní dosáhlo k 31.5.2011 výše 261,0 mld. Kč, což představuje 35,3 % rozpočtu a meziroční růst o 9,5 mld. Kč, tj. o 3,8 %. Ve stejném období minulého roku dosáhlo celostátní inkaso daní 251,4 mld. Kč, tj. 34,3 % schváleného rozpočtu, a meziročně vzrostlo o 16,0 mld. Kč, tj. o 6,8 % (celoročně nedosáhlo rozpočet o 38,6 mld. Kč).

Příjmy z pojistného na sociální zabezpečení dosáhly 149,9 mld. Kč, což představuje 40,2 % rozpočtu (loni to bylo 39,3 %) a meziroční růst o 5,6 mld. Kč, tj. o 3,8 %. Rozpočet počítá s růstem o 4,9 % proti skutečnosti roku 2010. Z celkové částky připadlo na důchodové pojištění 133,2 mld. Kč, tj. 40,2 % rozpočtu (loni to bylo 38,9 %), při meziročním růstu o 4,9 mld. Kč, tj. o 3,8 % (rozpočet počítá s růstem o 4,9 % proti skutečnosti roku 2010).

Ke konci května 2011 dosáhly nedaňové a kapitálové příjmy a přijaté transfery celkem 58,3 mld. Kč, což je 40,7 % rozpočtu po změnách a o 0,1 mld. Kč méně než ve stejném období loňského roku (schválený rozpočet uvažuje s meziročním růstem o 15,7 % proti rozpočtu 2010 především z důvodu vyšších očekávaných příjmů z rozpočtu EU o 22,0 mld. Kč). Příjmy z rozpočtu EU (transfery přijaté od EU a Národního fondu) činily44,7 mld. Kč (plnění na 37,0 %), což je o 4,7 mld. Kč více než v květnu 2010. Příjmy z kreditních úroků operací řízení státního dluhu a likvidity státní pokladnydosáhly 2,6 mld. Kč (o 1,8 mld. Kč méně než v roce 2010) a byly tak plněny na 45,3 % rozpočtu (rozpočtovány v kapitole Státní dluh). Převody z fondů OSS a zapojené ostatní mimorozpočtové zdroje dosáhly 2,4 mld. Kč (o 1,4 mld. Kč méně než v roce 2010). Tato částka zahrnovala prostředky převedené z rezervních fondů a nečerpané mzdové prostředky za prosinec 2010.

Výdaje státního rozpočtu

Celkové výdaje v objemu 480,4 mld. Kč čerpané ke konci května 2011 představují 40,2 % rozpočtu po změnách (v květnu 2010 to bylo 40,3 %), a jsou tak o 0,9 mld. Kč, tj. o 0,2 % pod úrovní května 2010. Proti skutečnosti 2010 předpokládá letošní rozpočet po změnách nárůst o 3,3 %.

Běžné výdaje státního rozpočtu byly ke konci května čerpány ve výši439,2 mld. Kč, tj. na 40,6 %rozpočtupo změnách (loni to bylo také na 40,6 %). Proti loňskému květnu vzrostly o 7,4 mld. Kč, tj. o 1,7 % (rozpočet po změnách počítá s růstem o 5,4 % proti skutečnosti 2010).

Největší objem prostředků v rámci běžných výdajů je každoročně vynakládán na sociální dávky. V rozpočtu po změnách jsou zapracovány ve výši 446,2 mld. Kč, což představuje 37,4 % všech rozpočtovaných výdajů a o 3,6 % více než skutečnost dosažená v roce 2010 (z toho meziroční rozpočtovaný růst důchodů činí 5,1 %). K 31.5.2011 bylo na sociálních dávkách vyčerpáno 186,3 mld. Kč, tj. 41,8 % rozpočtu po změnách (loni to bylo 41,0 %), při meziročním růstu o 8,7 mld. Kč, tj. o 4,9 %. Z toho na důchody připadlo152,3 mld. Kč, tj. 41,8 % rozpočtu po změnách (loni to bylo 40,7 %), při meziročním růstu o 11,2 mld. Kč, tj. o 8,0 %. Některé další sociální dávky vykazují meziroční pokles (státní sociální podpora o 1,8 mld. Kč a prostředky na podpory v nezaměstnanosti o 1,2 mld. Kč).

V rámci běžných výdajů státního rozpočtu vyšší procento čerpání vykázaly především neinvestiční transfery veřejným rozpočtům územní úrovně. Jejich výše 60,4 mld. Kč představuje 47,6 % rozpočtu po změnách a je o 2,7 mld. Kč, tj. o 4,3 %, nižší než v květnu 2010. Vyšší procentuální čerpání rozpočtu ovlivnily převody prostředkůna přímé náklady škol zřizovaných obcemi a krajive výši37,7 mld. Kč(v dubnu zaplacena záloha na 2. čtvrtletí ve výši 18,3 mld. Kč), což je o 1,3 mld. Kč méně než v roce 2010. Dalších 10,8 mld. Kč (loni to bylo 11,4 mld. Kč) představují transfery obcím na příspěvek na péči podle zákona o sociálních službách, na dávky pomoci v hmotné nouzi a na dávky zdravotně postiženým.

Neinvestiční transfery fondům sociálního a zdravotního pojištění (za kapitolu VPS) bylyčerpány ve výši22,1 mld. Kč, tj. 41,8 % rozpočtu po změnách. Meziročně byly vyšší o 0,3 %.

Výdaje kapitoly Státní dluh (především úroky) byly ke konci května 2011 hrazeny ve výši23,2 mld. Kč, tj. 31,7 % rozpočtu po změnách, a jsou nad úrovní května 2010 o 2,8 mld. Kč, tj. o 13,9 %.

Na odvody vlastních zdrojů ES do rozpočtu EU bylo poukázáno15,1 mld. Kč, což představuje 43,0 % rozpočtované výše a meziroční pokles o 0,2 mld. Kč.

V souvislosti se rozhodnutím Ústavního soudu o zrušení jednorázového 50% daňového zatížením příspěvků poskytovaných u stavebního spoření byla v květnu provedena dalšíplatba příspěvku státu na stavební spoření ve výši 5,2 mld. Kč. Celkem tak zatím tento příspěvek činí 10,5 mld. Kč, což představuje čerpání rozpočtu na 80,1 %. Meziročně tak objem těchto prostředků klesl o 0,7 mld. Kč.

Kapitálové výdaje byly čerpány ve výši41,2 mld. Kč, což představuje36,6 % rozpočtu po změnách (v roce 2010 to bylo 38,0 %), při meziročním poklesu o 8,2 mld. Kč, tj. o 16,7 % (rozpočet po změnách počítá s poklesem proti skutečnosti 2010 o 13,4 %). Z toho investiční transfery do Státního fondu dopravní infrastruktury činily 14,1 mld. Kč a do Státního zemědělského intervenčního fondu 2,6 mld. Kč.

Saldo státního rozpočtu

Hospodaření státního rozpočtu skončilo na konci května 2011 schodkem ve výši 81,5mld. Kč(60,3 % rozpočtu),což je proti stejnému období roku 2010 výsledek příznivější o 13,9 mld. Kč. Na toto meziroční srovnání působí pozitivně na straně příjmů především vyšší inkaso daňových příjmů včetně pojistného na sociální zabezpečení (o 13,1 mld. Kč) či transfery přijaté od EU a Národního fondu (o 4,7 mld. Kč) a na straně výdajů nižší čerpání kapitálových výdajů (o 8,3 mld. Kč). Naopak negativně při meziročním srovnání působí na straně výdajů především vyplácení důchodů (růst o 11,2 mld. Kč).

Hospodaření rozpočtu v samotném květnu skončilo ve schodku 14,0 mld. Kč (v květnu 2010 to bylo 17,1 mld. Kč), když příjmy činily 73,0 mld. Kč (v květnu 2010 to bylo 64,4 mld. Kč) a výdaje byly čerpány ve výši 86,9 mld. Kč (v květnu 2010 to bylo 81,5 mld. Kč). V samotném květnu se na straně příjmů při meziročním srovnání pozitivně projevilo inkaso DPH (růst o 5,2 mld. Kč) či majetkových daní (růst o 3,3 mld. Kč). Naopak na straně výdajů se negativně ve srovnání s květnem 2010 projevila dodatečná platba příspěvku státu na stavební spoření ve výši 5,2 mld. Kč.